Primes et avantages fiscaux

Vous envisagez de construire une nouvelle maison ? Il n'existe pas de "prime à la construction neuve", mais ceux qui font un effort supplémentaire pour construire des logements économes en énergie peuvent être récompensés pour cela.

Primes et réductions pour les nouveaux logements à haute efficacité énergétique

Si vous voulez construire une nouvelle maison, celle-ci doit être si efficace sur le plan énergétique qu'elle répond à la norme légale de performance énergétique (le niveau E). Si le niveau E attribué à votre maison est nettement inférieur à la norme, alors.. :

• vous bénéficierez automatiquement d'une réduction de l'impôt foncier
• sous certaines conditions, vous pouvez également recevoir une prime du gestionnaire de réseau Fluvius.

Réduction de l'impôt foncier pour les bâtiments à faible consommation d'énergie

• Uniquement pour les nouveaux bâtiments, les reconstructions et les transformations de coques.
• Réduction de 50 % ou de 100 %.

Bonus de niveau E pour les nouveaux bâtiments à haute efficacité énergétique (uniquement pour les demandes de construction jusqu'en 2016)

• La demande de construction doit être soumise au plus tard le 31 décembre 2016.
• La prime pour une maison diffère de celle pour un appartement

Primes pour une pompe à chaleur, une chaudière à pompe à chaleur, une chaudière solaire ou des panneaux solaires

• Il y a des primes du gouvernement flamand.
• Mais vérifiez également auprès de votre municipalité ou de votre province si elles accordent une prime.

Ma prime de rénovation pour une pompe à chaleur

• Permis de construire approuvé depuis au moins 5 ans (avec déclaration EPB conforme)
• Ou connecté au réseau électrique avant le 1-1-2014

Ma prime de conversion pour le chauffe-eau solaire

• Permis de construire approuvé depuis au moins 5 ans (avec déclaration EPB conforme)
• Ou connecté au réseau électrique avant le 1-1-2014

Ma prime de conversion pour une chaudière à pompe à chaleur

• Permis de construire approuvé depuis au moins 5 ans (avec déclaration EPB conforme)
• Ou connecté au réseau électrique avant le 1-1-2014

Prime de Fluvius pour les panneaux solaires sur les bâtiments résidentiels

• Permis de construire approuvé depuis au moins 5 ans (avec déclaration EPB conforme)
• Ou connecté au réseau électrique avant le 1-1-2014

Assurance vie garantie

Pour construire votre maison, vous avez probablement contracté un prêt hypothécaire. Mais que se passe-t-il si vous êtes soudainement frappé d'incapacité ou au chômage involontaire ? Dans ce cas, l'"assurance logement garantie" du gouvernement flamand est intéressante. Cette assurance rembourse temporairement votre prêt.

Primes de rénovation

Vous rénovez ou transformez votre maison ? Si c'est le cas, vous pouvez avoir droit à une ou plusieurs primes ou avantages financiers. Les différents gouvernements, les gestionnaires de réseau, les municipalités et les provinces fournissent tous des primes. Le fait que vous ayez droit à une prime ou à une prestation dépend d'un certain nombre de conditions. Ces conditions sont spécifiques à chaque prime.

Travaux de rénovation et de transformation

Vous envisagez d'effectuer des travaux dans votre maison ? Vérifiez ensuite à l'avance pour quels travaux vous pouvez demander une prime et quelles en sont les conditions. Vous pourrez ainsi répartir vos travaux de manière optimale et vous saurez à quelles exigences techniques votre isolation de toiture, par exemple, doit répondre pour bénéficier d'une prime.

Le site premiezoeker.be vous donne l'aperçu le plus complet des primes possibles que vous pouvez obtenir pour les travaux que vous souhaitez réaliser.

Pour plus d'informations et de soutien, vous pouvez également visiter la Maison de l'énergie de votre municipalité.

Ma prime de rénovation

• Prime unifiée (ancienne prime à la rénovation + primes à l'énergie)
• Peut être demandé à partir du 1er octobre 2022

Prime d'adaptation flamande pour adapter le logement à un résident âgé

• Adaptations pour les plus de 65 ans
• Factures datant de 2 ans maximum

Réduction d'impôt pour les propriétaires qui rénovent et louent leur logement à une agence de location sociale

• Rénovation de logements locatifs
• Location à l'office du logement social

Taux de TVA de 6 % pour la rénovation de logements

• Rénover
• Logement âgé de 10 ans minimum

Réduction de l'impôt foncier pour les bâtiments à faible consommation d'énergie

• Réduction de 50 % ou de 100 %.
• Réduction pour 5 ans

Droit de vente lors de l'achat d'une maison individuelle occupée par son propriétaire - Vue d'ensemble

• Taxe de vente à taux réduit
• Engagement en faveur de la rénovation énergétique

Taux réduit pour les dons de bâtiments faisant l'objet d'une rénovation énergétique

• Taux réduit en cas de don
• Remboursement après une rénovation énergétique

Taux réduit pour la donation d'un monument protégé après investissement

• Plan de gestion approuvé
• Remboursement après rénovation

Prime de label EPC (via Fluvius)

• Pour maison, appartement, .... avec une mauvaise performance énergétique
• En cas de rénovation dans les 5 ans

Prime de rénovation totale

• Au moins 3 investissements (isolation, vitrage, chaudière solaire, ...)
• Facture finale du premier investissement entre le 1-1-2017 et le 31-12-2020

Quelles primes existent pour quels travaux de rénovation ?

Il existe des primes ou des avantages différents pour un certain nombre d'œuvres. Selon les conditions du bonus, vous pouvez également bénéficier de plusieurs bonus. Vérifiez à l'avance les primes auxquelles vous avez droit, celles qui sont les plus avantageuses pour vous et si vous pouvez les combiner ou si vous devez faire un choix.

Primes pour les fenêtres (verre et menuiserie)

• Remplacement de fenêtres
• Verre à haut rendement

Primes pour l'installation électrique

• Renouvellement de l'installation
• Inspection de l'installation

Primes pour les installations sanitaires

• Nouvelle salle de bains ou toilettes
• Chaudière solaire ou pompe à chaleur

Primes pour les installations de chauffage

• Chauffage à haut rendement énergétique
• Réduire le risque d'empoisonnement au CO

Primes pour la rénovation et l'isolation des toits

• Isolation de la toiture
• Isolation du plancher du grenier

Primes pour l'isolation des murs et des sols

• Isolation des murs extérieurs et des cavités
• Isolation des sols

Primes pour les chaudières solaires

• Chaudière solaire
• Eau chaude sanitaire

Primes pour une pompe à chaleur ou une chaudière à pompe à chaleur

• Chaleur provenant du sol, de l'eau ou de l'air
• Une alternative respectueuse de l'environnement

Réduction d'impôt pour les maisons à faible consommation d'énergie, passives et à énergie zéro

La réduction d'impôt fédéral pour les maisons à faible consommation d'énergie, les maisons passives et les maisons à énergie zéro a été supprimée depuis 2012.

Avez-vous une maison en Région flamande pour laquelle la déclaration EPB a été introduite avant le 31 décembre 2011 et qui remplit les conditions d'une maison à basse consommation, d'une maison passive ou d'une maison à énergie zéro ? Dans ce cas, vous avez reçu un autre certificat de l'Agence flamande de l'énergie et du climat (VEKA), qui vous donne droit à une réduction d'impôt pendant 10 ans.

Ne confondez pas cette mesure avec le rabais flamand sur l'impôt foncier, pour la construction d'une maison ou d'un appartement à faible niveau E.

Régime transitoire

Fin 2013, le gouvernement fédéral a publié un régime transitoire, dans le cadre duquel vous pouvez toujours bénéficier de cette réduction d'impôt.

• si vous avez conclu un contrat pour une maison à basse consommation d'énergie, une maison passive ou une maison à énergie zéro en 2011 au plus tard
• et si la déclaration EPB pour cette maison a été déposée après le 1er janvier 2012.

Toutefois, pour en bénéficier, vous deviez remplir toutes les conditions ci-dessous.

Conditions auxquelles le contrat doit répondre

La réduction d'impôt ne s'applique que si un contrat a été conclu au plus tard le 31 décembre 2011 pour :

• acheter ou faire construire une maison à basse consommation d'énergie, une maison passive ou une maison à énergie zéro dans un nouvel état
• faire transformer une propriété en une maison à faible consommation d'énergie, une maison passive ou une maison à énergie zéro.

Vous devez conserver la preuve de l'engagement contractuel avant le 1er janvier 2012 à la disposition du Service public fédéral (SPF) Finances.

Par conséquent, toute personne ayant conclu un contrat après le 1er janvier 2012 ne peut plus bénéficier de la réduction d'impôt.

Conditions par type d'habitation

Il existe des conditions d'éligibilité minimales par type de logement.

• Maison à faible consommation d'énergie : besoin annuel net en énergie pour le chauffage et le refroidissement par unité de surface au sol : maximum 30 kWh par m².
• Maison passive : demande annuelle nette d'énergie pour le chauffage et le refroidissement par unité de surface au sol : maximum 15 kWh par m².  Lors d'un test d'étanchéité à l'air (conformément à la norme NBN EN 13829) avec une différence de pression entre l'environnement intérieur et extérieur de 50 pascals, la perte d'air ne dépasse pas 60% du volume de la maison par heure (n50 ne dépassant pas 0,6/heure).

• Maison à énergie zéro : mêmes conditions que la maison passive + la demande d'énergie restante pour le chauffage et la climatisation est entièrement compensée par une énergie renouvelable produite localement.

Sur le site du Service public fédéral (SPF) Finances, vous trouverez de plus amples informations sur la réduction d'impôt et le régime transitoire((ouvre une nouvelle fenêtre)). Vous trouverez également une liste de questions fréquemment posées. Vous pouvez également contacter le SPF Finances.

Certificat

Pour inscrire la réduction d'impôt sur votre déclaration de revenus, vous avez besoin d'un certificat. Si la maison se trouve en Flandre, l'Agence flamande de l'énergie et du climat (VEKA) envoie automatiquement ce certificat au déclarant EPB de la maison basse énergie, de la maison passive ou de la maison à énergie zéro en question.

• Pour une déclaration EPB déposée en 2021 avec une demande de permis de construire (désormais appelé permis d'environnement) jusqu'au 31-12-2011 inclus, VEKA envoie automatiquement un certificat à l'adresse du déclarant EPB mentionné dans la base de données accompagnant la déclaration EPB.  Ce certificat sera délivré au cours du second semestre de 2022. Vous pouvez saisir ce certificat à des fins fiscales à partir de 2023 (année d'imposition 2023, année de revenus 2022). Si la déclaration EPB est déposée en 2022, un certificat vous sera automatiquement envoyé en 2023.
• Pour une déclaration EPB déposée en 2021 avec une demande de permis de construire (désormais appelé permis d'environnement) à partir du 1-1-2012, le certificat ne sera pas envoyé automatiquement.  Dans ce cas, vous devez demander le certificat à VEKA même.
• Pour cela, envoyez les documents suivants
• la preuve (un contrat signé) que l'on s'était déjà engagé contractuellement à construire une maison à faible consommation d'énergie/une maison passive ou une maison à énergie zéro avant le 1-1-2012.
• une copie du certificat de performance énergétique Construction
• l'adresse à laquelle le certificat doit être livré
• par courrier électronique à l'adresse veka@vlaanderen.be (s'ouvre dans votre application de courrier électronique) avec pour objet : Certificat de maison basse énergie

Subvention pour la démolition et la reconstruction

Certains bâtiments sont en si mauvais état que les démolir et les remplacer par une nouvelle construction est une meilleure option que la rénovation. Sous certaines conditions, vous ne devez payer que 6 % de TVA pour la démolition et la reconstruction d'un bien. Dans tous les autres cas, vous payez 21% de TVA. Dans ces cas, les particuliers de la région flamande peuvent demander une prime flamande de démolition et de reconstruction auprès de l'Agence flamande de l'énergie et du climat (VEKA).

Les conditions ci-dessous s'appliquent aux demandes de construction jusqu'au 31-12-2022 inclus. Pour les demandes de construction en 2023, cette prime de démolition est prolongée par E-peileis E24 au lieu de E30 (sous réserve d'approbation finale).

Conditions

PropriétéBâtiment à démolirCombinaison de la démolition et de la reconstructionTaux de TVA : 21 %.

Procédure de demande

La demande de prime se fait en 2 étapes. La prime ne peut être demandée qu'en ligne.

Si vous disposez déjà d'un certificat de démolition lorsque vous demandez la prime, vous pouvez effectuer les deux étapes de la demande de prime en une seule fois.

• Étape 1

Demande en ligne

• Étape 2

Preuve de la fin de la démolition

Date limite de dépôt des demandes de certificat de démolition

Il n'y a pas de délai minimal ou maximal dans lequel la démolition doit être effectuée et le certificat de démolition présenté. Toutefois, votre demande de prime ne sera traitée que lorsque vous aurez présenté le certificat de démolition.

Bien entendu, vous devez respecter les délais applicables pour la mise en œuvre du permis environnemental et toutes les exigences du PEB pour la reconstruction, y compris, par exemple, la soumission en temps voulu d'une déclaration PEB (dans les 5 ans suivant l'approbation du permis environnemental).

Décision et paiement

VEKA examine le dossier et vous informe de sa décision. En cas d'approbation, la procédure de décaissement est lancée. Si le dossier est complet, vous pouvez espérer un versement dans les 3 mois suivant la présentation du certificat de démolition.

Montant

La prime ne peut être obtenue qu'une seule fois par projet de construction, même si plusieurs bâtiments sont concernés. Pour les demandes de permis d'environnement en 2021, 2022 et 2023, la prime à la démolition et à la reconstruction s'élève à 10 000 euros par projet de construction.

Récupération

La prime peut être récupérée dans les cas suivants :

• Les conditions de la prime n'ont pas été remplies.
• Le permis environnemental n'est pas entièrement mis en œuvre dans les délais légaux (par exemple, la maison est seulement démolie sans reconstruction, le(s) permis environnemental(s) pour le projet de construction doit(vent) être entièrement mis en œuvre dans les délais applicables).
• Le permis d'environnement est annulé.
• Le permis environnemental est transféré à une entité juridique avant la mise en service du nouveau bâtiment.
• La propriété d'un terrain ou d'un bâtiment à démolir ou à construire est transférée au cours du projet de construction.
• transféré à une entité juridique
• ou grevé d'un droit réel au profit d'une personne morale.
• Le bien ne répond pas aux exigences EPB (ou aux exigences EPB E24 plus strictes pour les demandes de permis de construire en 2023). La déclaration EPB doit également être déposée dans les délais.

Source: Vlaanderen.be (2022)

Toutes les informations sont de nature purement générale et ne peuvent en aucun cas être considérées comme des conseils juridiques professionnels concluants adaptés à des circonstances personnelles spécifiques ou concrètes.